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胡国元:浅议人民银行县支行国库主任履职检查重点

2018-09-14 18:07:46 来源:专题 作者: 编辑:ztyzrednet

  人民银行县支行国库主任履职检查是国库业务内控管理中的一项基本制度安排,是国库会计标准化制度中的一项原则规定,是强化国库业务管理的一项重要手段,是国库主任了解国库会计工作情况的最直接、最有效的方式之一,通过检查,可以切实加强国库内部管理制度的建立和落实,防范和控制国库资金的风险,从而确保国库资金的安全。但在实际工作中,由于多方面原因影响,履职检查还存在着诸如

  检查过程流于形式、检查重点不够突出等问题。为此,笔者单就国库主任履职检查重点谈一下自己粗浅的看法,概况为“三面十五看”:

  一、国库内部控制制度的建立与完善方面。四看:一是看国库部门负责人是否从思想上重视内部控制建设。二是看是否根据上级行有关制度并结合县支行业务实际细化了工作制度、岗位职责和业务流程。三是看国库会计岗位设置和人员分工是否合理,是否建立了风险防控责任制,记账、复核、重要要素、系统维护、事后监督、国库会计主管、国库部门负责人相互之间是否存在监督制约机制。四是看内控制度中是否存在与上级行要求相悖的规定。

  二、国库业务管理环节内控制度的执行方面。五看:一是看国库部门负责人和会计主管是否按规定定期开展有关检查,检查内容是否全面,检查频率是否达到要求,检查情况是否进行了登记,发现问题是否及时得到纠正。二是看是否按照“谁使用、谁保管、谁负责”、“印、证分管”的原则严格管理印章,是否按照“谁使用、谁负责”的原则,使用、保管内网CA证书,是否定期更换证书密码,重要空白凭证和有价单证是否按规定进行了登记、保管和使用,是否做到了“证账分管、证印分管”。三是看是否按时做好国库内、外部账务核对工作,并坚持换人对账制度,检查中要随机进行抽查对账和“面对面”对账,查看预算收入、库款支拨等事项对账结果的签字盖章是否符合规定。四是看各种登记簿建立是否齐全、登记是否及时准确,会计业务交接登记簿、会计资料交接登记簿、国库重要事项登记簿是否逐项(逐笔)登记。五是看国库会计档案管理是否规范,会计档案的立卷、移交、借阅、销毁是否合规。

  三、国库业务操作环节内控制度的执行方面。六看:一是看业务真实性、合规性审核:是否对照预留印鉴对退库、支出、更正等外来凭证的真实性进行审核,是否存在“走过场”现象;是否对照外来凭证所附的相关文件依据、退库申请书、国库集中支付申请划款附件等外来凭证的合规性进行审核。二是看预算收入收纳:预算收入入库、报解是否及时、准确,预算收入退付是否按预算收入的级次退给原缴款人,退库退回业务的手续和使用的账户是否合规。三是看财政库款支拨:是否要求财政机关提供年度财政预算及预算调整方案;库款支拨、国库集中支付资金清算业务有无超计划和超额度清算,是否存在不按规定支拨财政库款现象;有无迟拨、错拨或转移、挪用、盗窃库款情况。四是看更正业务:是否坚持“谁的差错谁更正”的原则,是否经国库会计主管审批后进行更正。五是看资金往来业务:各项往账业务是否真实有效,资金汇划报文要素与发报依据是否一致;同城清算票据提出、提入清单要素与原始凭证是否一致、准确、合规;查询、查复业务是否遵循“有疑必查,有查必复,复必详尽,切实处理”原则处理。六是看国库会计核算系统:系统用户管理、操作人员权限设置是否合规,操作员代码、密码设置是否正确;国库会计数据集中核算系统及其他国库业务系统的安装、升级、病毒防护等是否及时合规。(祁阳支行 胡国元)

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